11月1日，《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》开始施行，社保缴费违法行为首次被纳入全国统一的税务行政处罚裁量体系。《基准》明确，用人单位欠缴社保最高罚三倍；同时，所谓“自愿放弃社保协议”是无效的。
《基准》第30项规定，用人单位在规定期限内不缴或者少缴社会保险费，经税务机关责令限期缴纳、逾期仍未缴纳的，处欠缴数额一倍以上三倍以下罚款，并按欠缴金额和占应缴总额的比例分为一般、较重、严重三档执行。举例来说，一家公司欠缴社保600万元、占应缴总额35%，即触及第三档，最高可能被罚款1800万元，外加每天万分之五的滞纳金。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文介绍，“一到三倍罚款”并非新增罚则，2011年起施行的《社会保险法》已有明确，此次统一的是执法尺度——什么情况下处以三倍，对用人单位来说差别很大。他同时提醒，欠缴并非一发生就处罚，须先由征收部门作出责令限期缴纳通知，逾期仍不缴纳才能处罚。
为什么要统一这把尺子？中央财经大学社会保障研究中心主任褚福灵表示，过去存在用人单位缴费基数不实的情况，看似少缴社保能让员工多拿钱，受损的最终还是职工。“缴费工资假如是1万元，结果按5000元交，计发养老金时基数就少了一半。”他说，工伤、生育等通常也按缴费工资计发。
施正文还提示，一些用人单位与建立劳动关系的员工签署所谓“自愿放弃社保协议”，该协议违反法律强制性规定，属无效。随着《基准》施行和技术手段升级，执法将更加有据可依，能够更好保护职工权益。
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